【财讯】落实党的十八届四中全会决定部署财政部全面推进全国行政事业单位内

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年8月17日来源:会计部门

为了贯彻党的十八届四中全会通过的《中国共产党中央全面推进依法治国几个重大问题的决定》，集中了“财政资金分配采用、国有资产监督管理、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力 防止权力滥用”的决定配置(第70项重要改革措施)，财政部作为牵引单位之一，遵循“以评价促进建设”的从业构想，以“打钉子”的精神积极推进全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)，年末 根据日前各中央部门、各地方省级财政部门报告财政部年度单位内部控制总结报告，财政部组织完成了《年全国行政事业单位内部控制建设拆除报告》。 总体来看，年是全面开展单位内部控制建设的开局年，全国各级各类行政事业单位内部控制建设取得了阶段性效果，奠定了符合中国单位实际的内部控制建设实践基础、思想基础、理论基础、从业基础、人才基础。 现在就情况特别报告如下。

一、年单位内部控制报告的编辑基本情况

年，执行党的十八届四中全会第七十项重要改革措施，财政部首次组织全国各级行政事业单位编辑年度内部控制报告(以下简称单位内部控制报告)，对“统一部署、等级责任、阶段性总结、单方面提交”的 这个事业是第一次提出，所以经验不足，关系面广，事业量大，财政部使用“四项创新”(创新提出方法、创新开发软件、创新训练方法、创新热线服务)的方法，确保编辑的指导和服务

目前，组织开展组织内部控制报告的编报事业已成为各级财政部门的常规事业。

二、公司内部控制建设开局良好

一是工作结构的初步形成。 一是内部控制制度体系基本确立。 财政部初步构建了包括《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《关于全面推进财政部行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等制度的《四梁八柱》单位内部控制制度体系。 二是全面复盖五级政府部门。 纳入预算管理的五级政府部门都完成了内部控制建设的部署工作，内部控制建设涵盖了从中央到乡镇的所有层次的政府部门。 三是全面复盖九种行政事业单位。 全国九种不同性质的行政事业单位都开展内部控制建设，包括党的机关、人民代表大会机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 四是全面涵盖六项业务。 全国各单位的内部控制限制行业基本涵盖了单位水平和业务水平，有些单位根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求，强调领域、部门特色扩大了内部控制限制的业务范围。 (单位内部控制建设涵盖五级政府部门、六大业务活动及九大主体的情况详见图1 )

图1内部控制事业结构的初步形成状况

第二，事业机制基本确立。 是第一负责人亲自抓住。 全国各部门都由第一负责人担任领导，建立了领导班子成员作为成员参与的内部控制建筑业的指导机制。 全国单位的内部控制建设在职工方案制定、职工分工确定、职工配置、职工机构健全、新闻化手段完全利用等方面很好地体现了指导责任的执行情况(见图2 )。 。 二是决定主体责任。 全国各部门由财务部门或行政管理部门作为内部控制的牵引部门、纪检部门或审计部门建立了内部控制监督部门内部控制的工作机制。 三是建立健全的制度体系。 全国各单位根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》，结合单位实际，建立和健全了本公司内部控制制度体系和内部控制责任机制。

图2全国单位内部控制指导责任负担状况

第三，制度体系初步建立。 一是完成重要行业流程的重构。 中央部门和地方部门对重大风险行业完成流程再造，通过管理流程再造，重大风险管理率分别为53.23%、40.69%，各部门风险防范能力明显增强。 二是建立了六个业务内部控制制度体系。 从全国范围来看，各部门确立基本涵盖6项业务的内部控制制度体系的比例为87.28% (按从高到低的顺序依次为收支管理93.72%、资产管理93.13%、预算管理91.90%、政府采购管理89.88%、合同管理79.63%、建设项目 东部、中部、西部地区各单位内部控制制度的建立完成比率分别为79.25%、80.59%、79.53% (见图4 )，充分证明不同地区各单位内部控制建设同步推进。

图3全国、中央部门、地方单位内部控制制度的建立情况

图4东、中、西部地区单位6项业务制度的建立情况

第四，权力制约要求基本执行。 一是切实规范内部权力的运行。 各单位综合运用内部控制措施，比较有效地执行“分事行权、分岗设权、分级授权，以定期轮岗”(即“三分一轮”)的要求为重点，切实规范内部权力运行，从全国范围来看，各单位“三分一轮”及专业 二是不兼容的作用比较有效地分离。 从全国来看，各部门不兼容职责的分离比率达到77%，比较有效地防止了“权力下放”。

图5全国范围单位内部权力制约状况

三、公司内部控制建设存在的第一个问题和接下来的工作建议

根据单位内部控制报告书中反映的状况，现在各单位依然需要内部控制建设全员的参与度不高，需要加强内部权力制约机制，需要提高风险判断和管理程度，需要继续加强内部控制新闻化建设。

因此，要以“钉钉”的精神继续推进全国行政事业单位的内部控制建设事业，着力于共同管理的基本大体:一是中央有关部门和各级财政部门要加强内部控制报告数据的分解利用，对单位内部控制建设进行分类指导和监督检查 二、各部门要完善内部控制建设的从业计划，增强内部控制意识，提高内部控制新闻化水平，加强内部控制人才队伍建设。 三是积极吸引和鼓励社会力量进行组织内部控制建设，加强组织内部控制理论的总结和研究，积极培养适应我国组织内部控制建设需要的社会专业化力量。

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